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中小企业近半利润都上缴 做梦都盼减税

企业对于生产经营所得，应按规定缴纳各类税费，其中依法缴纳的税费，又称为应交税费。如果应交税费贷方出现余额，该如何调整？应交税费贷方有余额怎么办？应交税费是属于负债类科目，有期末余额是很正常的，这也意味着企业还有未缴纳的税费。这时企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营的所得依法缴纳各种税费，所应交的税费应当按照权责发生制原则进行确认和计提。总结：应交税费贷方有余额，表示已经计提，应交未交的税费，属于企业的流动负债，不用处理。实际缴纳时，借记应交税费即可。计提应交税费的会计分录计提应交税费时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款应交税费期末余额怎么计算？“应交税费”科目核算内容：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的期末余额一般在贷方，其计算公式为：“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额+“应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细科目本期借方发生额;若是期末有留抵税额，应交税费期末余额应该减去留抵税额。增值税滞纳金的会计分录怎么做？